知らないと大損！年末調整2019

イラストレーター兼年末調整マスターになりたい！

こんにちは。Money Motto!イラストレーターのいしやま（@tokuchi_ishiyam）です！

先週、いしやまの勤務先でも年末調整の書類が配られたよ。これを書いてると「今年も残りわずかだな～」ってしみじみ思うね。

いざ書類を目の前にすると、「記入する箇所が多くてめんどうだな」と感じるかもしれないけど、年末調整って、ものすごく重要なものなんだ。

いしやまと一緒に年末調整をイチから学ぼう！

そもそも年末調整って何？

毎月の給与明細やボーナス支給明細を見ると、所得税が天引きされているよね。でも、この天引きされた所得税の合計額って、実際に納めなければならない所得税額と一致するわけじゃないんだ。

給与・ボーナスから天引きされる所得税の合計額　≠　納めなければならない所得税額

たとえば、1年間に扶養家族の増減があったり、住宅ローン残高があったりすると、税額が変わってしまうよね。このような天引きされた所得税と実際の所得税額のずれを勤務先が調整してくれることを年末調整っていうんだ。

フリーランスや自営の人、サラリーマンでも年収2,000万円以上の人などは、自分で確定申告をして納める所得税額を確定させなければならないんだけど、一般的なサラリーマンの場合は、勤務先がやってくれるんだ。なぜなら、勤務先には年末調整が義務づけられているから。

これって働いている側にとってはメリットなんだよ。だって、すべてのサラリーマンに確定申告が必要となったら、自分でいろいろ調べて書類を提出しなければならなくてめんどうだよね。税務署も処理が多すぎて対応できなくなってしまうし。まあ、国としては、サラリーマンから確実に税収を確保するために、勤務先に年末調整を義務づけているんだけどね。

年末調整のここが変わった

平成30年から配偶者控除・配偶者特別控除のしくみが変わったので、提出する書類が増えているよ。

提出しなければならない書類はこの3枚。
1.令和2年（2020年）分給与所得者の扶養控除等(異動)申告書
2.平成31年分給与所得者の配偶者控除等申告書
3.平成31年分給与所得者の保険料控除申告書

平成29年まで2と3は、給与所得者の保険料控除申告書兼給与所得者の配偶者特別控除申告書という1枚の用紙だったんだけど、平成30年から2枚に分かれているよ。配偶者控除等申告書は、制度が複雑になった分、記入のしかたも大きく変わっているので注意しよう。

勤務先によっては、令和2年（2020年）分給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の提出も求められることがあるよ。1年間に扶養家族に増減があった場合は、現況を記入することをお忘れなく。

年末調整の申告書は3種類

つぎに、3種類の書類についてくわしく見てみよう。

・令和2年（2020年）分給与所得者の扶養控除等(異動)申告書

3種類の申告書のうち、これだけが来年分の申告書になっているよね。本来、給与所得者の扶養控除等(異動)申告書は、翌年の最初の給与の支払いを受ける前日までに勤務先に提出すればいいものなんだ（申告書の裏側の注意書きに記載があるよ）。でも、年末に2種類の書類を提出、年初にまた別の書類を…ってなると、年末調整を担当する部署の負担が重くなってしまうよね。だから、年末に3種類の書類をまとめて提出させる勤務先が多いんだ。

扶養控除等(異動)申告書は、文字どおり扶養家族について申告する書類なんだ。所得税には扶養控除が認められていて、配偶者や特定年齢の子どもなどの扶養家族がいると税金が安くなるよ。

扶養家族がいない場合は、名前・生年月日・個人番号・世帯主名・続柄・住所（または居所）・配偶者の有無を記入してハンコを押そう。

この申告書をもとに、来年の給与やボーナスから天引きされる所得税額が決まるんだ。扶養家族がいない場合は、扶養人数を0人として所得税額を算出していることになるね。

・令和元年（平成31年）分給与所得者の配偶者控除等申告書

今年分の配偶者控除・配偶者特別控除をうけるための書類だよ。世帯主の年収、配偶者の年収によって控除額が異なるので、計算を間違えないように注意しよう！

控除対象の配偶者がいない場合は、名前と住所を記入してハンコを押そう。

・令和元年（平成31年）分給与所得者の保険料控除申告書

今年分の生命保険料控除・地震保険料控除・社会保険料控除・小規模企業共済等掛金控除をうけるための書類だよ。生命保険、個人型確定拠出年金（iDeCo）などに加入している人は、保険会社や金融機関から送られてくる証明書の添付を忘れずにね。

保険等に加入していない場合は、名前と住所を記入してハンコを押そう。

このほかに、住宅ローン控除（2年目以降）を受ける場合は、給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書と金融機関から送られてくる住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書の提出が必要だよ。

年末調整の書類を提出しないとどうなる？

提出書類の中でもっとも重要なのが、令和2年（2020年）分給与所得者の扶養控除等(異動)申告書。これを提出しないと、翌年の年末調整が受けられなくなってしまうんだ。

えっ、年末調整を受けられないとどうなるのかって？なんと、所得税が大幅に増えてしまうんだよ！！

さっき、給与所得者の扶養控除等(異動)申告書を提出すると、給与やボーナスから天引きされる所得税額が決まるって言ったよね。天引きされる所得税額は、基礎控除・給与所得控除・配偶者控除などの各種控除を適用して概算したものなんだ。扶養控除等(異動)申告書が未提出だと、これらの控除が適用されないので、所得税額がものすごく上がっちゃうんだ。

どれくらい上がるかというと…

給与月額	申告書提出	申告書未提出
10万円	720円	3,600円
20万円	4,770円	20,900円
30万円	8,420円	52,900円
50万円	29,890円	143,500円

※給与月額は社会保険料控除後の金額
※扶養家族が0人の場合

毎月の給与額が20万円の場合、所得税が年間で193,560円も上がっちゃう！！提出しないと恐ろしいことになるね…

副業と年末調整

最近は副業を認める会社が増えてきているね。でも、年末調整は1か所（＝メインの会社）でしかできないので、別の会社からも給与を支給されている場合は注意が必要だよ。

たとえば、メインの会社での給与が20万円／月（社会保険料控除後）、副業先での給与が10万円／月（社会保険料控除後）の場合、副業先では所得税の天引き額が多くなってしまうんだ。所得税を天引きされるくらい副業で稼いでいる人は、自分の給与明細をしっかり確認しておこう。納めすぎた所得税は、確定申告をすることで取り戻せるよ。